Αμφισβήτηση τεκμαρτών εισοδημάτων: βήμα-βήμα οδηγός

Γιατί να αμφισβητήσετε τα τεκμαρτά εισοδήματα

Το σύστημα τεκμαρτών εισοδημάτων δεν είναι αδιαμφισβήτητο. Αν μπορείτε να αποδείξετε ότι τα πραγματικά σας έσοδα είναι χαμηλότερα από το ελάχιστο τεκμαρτό, έχετε το νόμιμο δικαίωμα να υποβάλετε αίτηση αμφισβήτησης.

Η επιτυχής αμφισβήτηση σημαίνει ότι θα φορολογηθείτε στα πραγματικά σας εισοδήματα αντί στα τεκμαρτά, εξοικονομώντας πιθανώς εκατοντάδες ή χιλιάδες ευρώ.

Πότε δικαιολογείται η αμφισβήτηση

Η αμφισβήτηση δικαιολογείται σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Οι πιο συνηθισμένοι λόγοι:

Αποδεκτοί λόγοι

1. Ασθένεια ή ατύχημα — Αδυναμία εργασίας για σημαντικό διάστημα
2. Στρατιωτική θητεία — Περίοδοι κατά τις οποίες δεν ασκήσατε δραστηριότητα
3. Διακοπή εργασιών — Προσωρινή παύση δραστηριότητας (π.χ. ανακαίνιση χώρου)
4. Φυσικές καταστροφές — Ζημιές από σεισμό, πλημμύρα, πυρκαγιά
5. Σοβαρές οικογενειακές υποχρεώσεις — Φροντίδα ατόμου με αναπηρία
6. Μείωση πελατολογίου — Τεκμηριωμένη απώλεια σημαντικού πελάτη
7. Αποδεδειγμένη αδυναμία άσκησης επαγγέλματος — Π.χ. αφαίρεση άδειας

Μη αποδεκτοί λόγοι

• "Η αγορά είναι δύσκολη" (χωρίς τεκμηρίωση)
• Προσωπική επιλογή μερικής απασχόλησης
• Υψηλά λειτουργικά έξοδα (αυτά εκπίπτουν κανονικά)
• Μη έκδοση τιμολογίων (δηλαδή αδήλωτη εργασία)

Βήμα-βήμα διαδικασία αμφισβήτησης

Βήμα 1: Συλλέξτε τα δικαιολογητικά

Πριν ξεκινήσετε τη διαδικασία, ετοιμάστε τον φάκελό σας με όλα τα σχετικά έγγραφα:

Για λόγους υγείας:

• Ιατρικές βεβαιώσεις / γνωματεύσεις
• Εξιτήρια νοσοκομείου
• Αναρρωτικές άδειες

Για οικονομικούς λόγους:

• Αντίγραφα τραπεζικών λογαριασμών (που δείχνουν μειωμένα έσοδα)
• Αντίγραφα συμβάσεων που διακόπηκαν
• Αλληλογραφία με πελάτες (π.χ. emails καταγγελίας σύμβασης)
• Στοιχεία myDATA (αποδεικνύουν τα πραγματικά τιμολόγια)

Για φυσικές καταστροφές:

• Βεβαίωση Πυροσβεστικής / Πολιτικής Προστασίας
• Φωτογραφίες ζημιών
• Ασφαλιστική αποζημίωση (αν υπάρχει)

Βήμα 2: Εισέλθετε στο myAADE

Από το 2026, η αμφισβήτηση γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας myAADE:

1. Συνδεθείτε στο myaade.gov.gr με τους κωδικούς TAXISnet
2. Πλοηγηθείτε: Υπηρεσίες → Φορολογία Εισοδήματος → Αμφισβήτηση Τεκμαρτών
3. Επιλέξτε το σχετικό φορολογικό έτος

Βήμα 3: Συμπληρώστε την αίτηση

Η ηλεκτρονική αίτηση περιλαμβάνει:

1. Προσωπικά στοιχεία — Συμπληρώνονται αυτόματα
2. Λόγος αμφισβήτησης — Επιλέξτε από τη λίστα κατηγοριών
3. Περιγραφή — Αναλυτική εξήγηση (έως 2.000 χαρακτήρες)
4. Χρονικό διάστημα — Ακριβές διάστημα που επηρεαστήκατε
5. Δηλωθέν εισόδημα — Το πραγματικό σας εισόδημα
6. Αιτούμενο εισόδημα — Το ποσό στο οποίο θέλετε να φορολογηθείτε

Βήμα 4: Επισυνάψτε δικαιολογητικά

Ανεβάστε τα δικαιολογητικά σε μορφή PDF (μέγιστο 10MB ανά αρχείο, 50MB σύνολο):

• Ονομάστε τα αρχεία περιγραφικά (π.χ. "iatriki_vevaiwsi_2026.pdf")
• Βεβαιωθείτε ότι είναι ευανάγνωστα
• Μεταφράστε ξενόγλωσσα έγγραφα (αν υπάρχουν)

Βήμα 5: Υποβάλετε και περιμένετε

Μετά την υποβολή:

1. Λαμβάνετε αριθμό πρωτοκόλλου
2. Η ΑΑΔΕ εξετάζει την αίτηση εντός 30 εργάσιμων ημερών
3. Μπορείτε να παρακολουθείτε την πορεία στο myAADE
4. Λαμβάνετε ειδοποίηση με το αποτέλεσμα

Προθεσμίες

Τι γίνεται αν απορριφθεί

Αν η αίτησή σας απορριφθεί, έχετε δύο επιλογές:

1. Ενδικοφανής προσφυγή (ΔΕΔ)

Υποβάλετε προσφυγή στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) εντός 30 ημερών:

• Δωρεάν διαδικασία
• Αναλυτικότερη εξέταση
• Απόφαση εντός 120 ημερών
• Ποσοστό επιτυχίας: ~35% (βάσει στατιστικών 2025)

2. Δικαστική προσφυγή

Προσφυγή στο Διοικητικό Πρωτοδικείο:

• Κόστος: Παράβολο 1% του αμφισβητούμενου φόρου (ελάχιστο €100)
• Χρονοδιάγραμμα: 12-24 μήνες
• Συνιστάται μόνο για μεγάλα ποσά (>€2.000 διαφορά φόρου)

Πρακτικά παραδείγματα αμφισβήτησης

Παράδειγμα A: επιτυχής αμφισβήτηση — web developer

Κατάσταση: Ο Αλέξανδρος, frontend developer (5ο έτος), είχε τεκμαρτό €14.256 αλλά δήλωσε €9.800. Τον Μάιο υπέστη τραυματισμό χεριού και δεν δούλεψε 4 μήνες.

Δικαιολογητικά που υπέβαλε:

• Ιατρική γνωμάτευση + εξιτήριο νοσοκομείου
• Αναρρωτική άδεια (αν και ελεύθερος επαγγελματίας, τεκμηρίωσε τη μη ικανότητα εργασίας)
• Εκτύπωση myDATA: μηδενικά τιμολόγια Μάιο–Αύγουστο
• Τραπεζικά αντίγραφα: εμφανής πτώση εισροών

Αποτέλεσμα: Η ΑΑΔΕ δέχτηκε πλήρως την αμφισβήτηση. Φορολογήθηκε στα πραγματικά €9.800. Εξοικονόμηση: ~€980 φόρου.

Παράδειγμα B: απορριφθείσα αμφισβήτηση — γραφίστρια

Κατάσταση: Η Δήμητρα (3ο έτος) δήλωσε €8.000, τεκμαρτό €11.405. Αιτιολόγησε «δύσκολη αγορά» και «λίγους πελάτες».

Δικαιολογητικά:

• Τραπεζικά αντίγραφα (μόνο εισροές, χωρίς πλαίσιο)
• Γενική δήλωση για τη δυσκολία του κλάδου

Γιατί απορρίφθηκε: Η αιτιολογία «δύσκολη αγορά» δεν αποτελεί αποδεκτό λόγο χωρίς τεκμηρίωση (π.χ. ακύρωση σύμβασης, κλείσιμο πελάτη). Τα τραπεζικά δεν αρκούν μόνα τους.

Μάθημα: Η αμφισβήτηση χρειάζεται συγκεκριμένο γεγονός (ασθένεια, καταστροφή, απώλεια πελάτη) — όχι γενική δυσκολία.

Κόστος-όφελος ανάλυση: αξίζει η αμφισβήτηση;

Δομή ενός ισχυρού φακέλου αμφισβήτησης

Για να μεγιστοποιήσετε τις πιθανότητες αποδοχής, δομήστε τον φάκελο ως εξής:

1. Εισαγωγή — Ποιος είστε, ΑΦΜ, ΚΑΔ, φορολογικό έτος
2. Αίτημα — Ακριβές ποσό στο οποίο ζητάτε φορολόγηση
3. Αιτιολογία — Σαφής αναφορά στον λόγο (ασθένεια/καταστροφή/απώλεια πελάτη)
4. Χρονολόγιο — Μήνα-μήνα τι συνέβη και πώς επηρέασε τα έσοδα
5. Τεκμηρίωση — Λίστα επισυναπτόμενων εγγράφων, αριθμημένα
6. Πίνακας εσόδων — Μηνιαία ανάλυση πραγματικών εσόδων (από myDATA)

Συμβουλές για επιτυχή αμφισβήτηση

1. Τεκμηριώστε τα πάντα — Κάθε ισχυρισμός πρέπει να στηρίζεται σε έγγραφα
2. Χρησιμοποιήστε δεδομένα myDATA — Τα στοιχεία τιμολόγησης αποτελούν ισχυρό αποδεικτικό
3. Μην υπερβάλλετε — Αν τα πραγματικά σας έσοδα ήταν €8.000 και το τεκμαρτό €14.000, ζητήστε φορολόγηση στα €8.000 (όχι λιγότερο)
4. Ετοιμάστε χρονοδιάγραμμα — Δείξτε μήνα-μήνα πότε και γιατί μειώθηκαν τα έσοδα
5. Ζητήστε βοήθεια — Αν το ποσό δικαιολογεί τη δαπάνη, συμβουλευτείτε φοροτεχνικό

Στατιστικά αμφισβητήσεων 2025

Πώς σας βοηθάει το HellenicTAX

Το HellenicTAX απλοποιεί τη διαδικασία αμφισβήτησης:

• Αυτόματη σύγκριση — Βλέπετε αν τα πραγματικά σας έσοδα υπολείπονται του τεκμαρτού
• Εξαγωγή αποδεικτικών — Εκτυπώστε αναφορά εσόδων/εξόδων με δεδομένα myDATA για να συνοδεύσει την αίτησή σας
• Χρονοδιάγραμμα εσόδων — Αναλυτικό μηνιαίο breakdown εσόδων για τεκμηρίωση
• Υπολογισμός εξοικονόμησης — Δείτε πόσο θα εξοικονομήσετε αν γίνει δεκτή η αμφισβήτηση
• Υπενθύμιση προθεσμιών — Μην χάσετε τη deadline υποβολής

Μην πληρώσετε φόρο που δεν χρωστάτε. Ξεκινήστε δωρεάν και ελέγξτε αν δικαιούστε αμφισβήτηση τεκμαρτών.