Έκπτωση ΦΠΑ για ελεύθερους επαγγελματίες: ο πλήρης οδηγός 2026

Εισαγωγή

Ο ΦΠΑ που χρεώνετε στους πελάτες σας δεν είναι δικά σας λεφτά — τον εισπράττετε για λογαριασμό του κράτους. Όμως ο ΦΠΑ που πληρώνετε εσείς σε επαγγελματικά έξοδα (laptop, software, internet, καύσιμα) είναι δικός σας — και μπορείτε να τον αφαιρέσετε από αυτά που χρωστάτε στην ΑΑΔΕ.

Αυτό λέγεται έκπτωση ΦΠΑ εισροών (input VAT deduction) ή συμψηφισμός ΦΠΑ. Σωστά εφαρμοσμένο, σας εξοικονομεί 100ές ή και 1.000ές ευρώ τον χρόνο. Λάθος εφαρμοσμένο, σας οδηγεί σε προσαυξήσεις ή χάνετε χρήματα που ήδη πληρώσατε.

Σε αυτόν τον οδηγό:

• Τι ακριβώς είναι ο συμψηφισμός ΦΠΑ
• Ποιοι μπορούν να κάνουν έκπτωση
• Τι μπορεί και τι δεν μπορεί να εκπεστεί
• Πώς συμπληρώνεται η τριμηνιαία δήλωση ΦΠΑ με συγκεκριμένα παραδείγματα

Πώς λειτουργεί ο συμψηφισμός ΦΠΑ

Η βασική εξίσωση

Σε κάθε τρίμηνο που υποβάλλετε δήλωση ΦΠΑ:

ΦΠΑ προς απόδοση = ΦΠΑ εκροών - ΦΠΑ εισροών

Όπου:

• ΦΠΑ εκροών = ΦΠΑ που χρεώσατε στους πελάτες σας (στις πωλήσεις/υπηρεσίες σας)
• ΦΠΑ εισροών = ΦΠΑ που πληρώσατε σε προμηθευτές για επαγγελματικά έξοδα

Αν το αποτέλεσμα είναι θετικό, χρωστάτε στην ΑΑΔΕ. Αν είναι αρνητικό, σας χρωστάει η ΑΑΔΕ — μεταφέρετε πιστωτικό υπόλοιπο στο επόμενο τρίμηνο ή ζητάτε επιστροφή.

Παράδειγμα Q1 (Ιαν-Μάρ)

Έσοδα Q1: Τιμολογήσατε €15.000 + €3.600 ΦΠΑ (24%) = €18.600 σύνολο

Έξοδα Q1:

• Laptop: €1.500 + €360 ΦΠΑ
• Cloud subscriptions (Adobe, GitHub, hosting): €600 + €144 ΦΠΑ
• Internet & κινητό: €300 + €72 ΦΠΑ (50% επαγγελματικό = €36 εκπτεστό)
• Καύσιμα: €400 + €96 ΦΠΑ (50% επαγγελματικό = €48 εκπτεστό)

Υπολογισμός ΦΠΑ Q1:

• ΦΠΑ εκροών: €3.600
• ΦΠΑ εισροών: €360 + €144 + €36 + €48 = €588
• Προς απόδοση: €3.600 − €588 = €3.012

Χωρίς τον συμψηφισμό, θα πληρώνατε ολόκληρα τα €3.600. Με τον συμψηφισμό, εξοικονομείτε €588 σε ένα μόνο τρίμηνο.

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για να εκπέσετε ΦΠΑ

Για κάθε εισροή πρέπει να ισχύουν όλα τα παρακάτω:

1. Είστε σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ

Αν έχετε επιλέξει απαλλαγή ΦΠΑ έως €10.000, δεν μπορείτε να εκπίπτετε ΦΠΑ. Δεν χρεώνετε ΦΠΑ στους πελάτες, ούτε εκπίπτετε από έξοδα.

2. Έχετε νόμιμο τιμολόγιο, όχι απόδειξη

• ✅ Τιμολόγιο προς το ΑΦΜ της επιχείρησής σας
• ❌ Απόδειξη λιανικής (από super market, βενζινάδικο)

3. Η δαπάνη είναι επαγγελματική

Πρέπει να έχει σύνδεση με τη δραστηριότητά σας:

• ✅ Software developer αγοράζει laptop → εκπτεστό
• ❌ Software developer αγοράζει κρεβάτι για το σπίτι → όχι εκπτεστό
• ⚠️ Designer αγοράζει monitor για home office → εκπτεστό εφόσον χρησιμοποιείται για δουλειά

4. Το τιμολόγιο διαβιβάζεται στο myDATA

Από το 2026, ο Β προμηθευτής σας πρέπει να έχει διαβιβάσει το τιμολόγιο στο myDATA. Σε διασταύρωση, η ΑΑΔΕ ελέγχει αν το τιμολόγιο που δηλώνετε υπάρχει πράγματι στα myDATA.

Τι εκπίπτεται 100%

Κατηγορία Α: Πάγια & εξοπλισμός (αξία ≤ €1.500)

• Laptop / desktop / tablet: 100% άμεσα στο τρίμηνο
• Μικρά πάγια (κάμερα, mic, οθόνη): 100% αν αξία ≤ €1.500
• Σκληροί δίσκοι, εξωτερικά καλώδια, accessories: 100%

Κατηγορία Β: Software & υπηρεσίες

• SaaS subscriptions (Adobe, Notion, Slack, Figma, GitHub)
• Hosting & domain
• Επαγγελματικά εργαλεία (HellenicTAX, Elorus, project management)
• Λογιστικά έξοδα
• Νομικές υπηρεσίες σχετικές με την επιχείρηση
• Ασφάλιστρα επαγγελματικής ευθύνης

Κατηγορία Γ: Συνεχόμενα έξοδα

• Ενοίκιο επαγγελματικού χώρου (αν εκδίδεται τιμολόγιο)
• Τραπεζικά έξοδα & POS προμήθειες
• Επαγγελματικός λογαριασμός κινητού (αν είναι 100% επαγγελματικός)

Κατηγορία Δ: Εκπαίδευση

• Σεμινάρια, online courses, βιβλία σχετικά με τη δραστηριότητα
• Συνέδρια & εκδηλώσεις

Τι εκπίπτεται μερικώς (50-100%)

Όταν μια δαπάνη χρησιμοποιείται και επαγγελματικά και ιδιωτικά, εκπίπτετε μόνο το επαγγελματικό ποσοστό.

Internet & κινητό (αν είναι κοινό με ιδιωτικό)

• Συνηθισμένο ποσοστό: 50%
• Παράδειγμα: €300 internet + €72 ΦΠΑ → εκπτεστός ΦΠΑ €36

Καύσιμα & μεταφορικά

• Αν το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται και για ιδιωτική χρήση: 50%
• Αν είναι αμιγώς επαγγελματικό (π.χ. courier, technician): 100%

Ηλεκτρικό ρεύμα (αν εργάζεστε από σπίτι)

• Συνηθισμένο: 30-50% ανάλογα με τον χώρο που χρησιμοποιείται για δουλειά
• Παράδειγμα: €800 ρεύμα + €192 ΦΠΑ → 30% = €58 εκπτεστός ΦΠΑ

Επιπλώσεις γραφείου (αν είναι σε κοινόχρηστο σπίτι)

• Συνήθως 50% — δηλώνεται ως «μερικώς επαγγελματική χρήση»

Τι ΔΕΝ εκπίπτεται (συχνότατα λάθη)

❌ Επιβατικό ΙΧ (αγορά + πάγια έξοδα)

Σύμφωνα με το άρθρο 30 του Κώδικα ΦΠΑ, ο ΦΠΑ από:

• Αγορά επιβατικού ΙΧ
• Συντήρηση & επισκευές επιβατικού ΙΧ
• Ανταλλακτικά
• Ασφάλιστρα ΙΧ

…δεν εκπίπτεται για ελεύθερους επαγγελματίες. Εξαίρεση: επαγγελματίες που έχουν ως κύριο αντικείμενο τη μεταφορά (TAXI, courier, οδηγοί).

❌ Δαπάνες προσωπικού χαρακτήρα

• Ψώνια super market (εκτός αν είναι δώρα πελατών με τιμολόγιο)
• Ρούχα γενικής χρήσης (εκτός αν είναι ομοιόμορφα/PPE)
• Διασκέδαση (εστιατόρια χωρίς επαγγελματικό σκοπό)

❌ Φιλοξενία & δώρα

Δαπάνες φιλοξενίας πελατών εκπίπτουν μόνο μέχρι ένα όριο (συνήθως 0,5% τζίρου). Δώρα πελατών αξίας > €15 ανά πελάτη/έτος δεν εκπίπτονται.

❌ Δαπάνες χωρίς αιτιολογία

Αν δεν μπορείτε να αιτιολογήσετε γιατί είναι επαγγελματική, δεν είναι.

Ειδικά καθεστώτα ΦΠΑ

Πελάτες εντός EU (B2B)

• Δεν χρεώνετε ΦΠΑ — εφαρμόζεται reverse charge
• Δεν δημιουργείτε ΦΠΑ εκροών για αυτή τη συναλλαγή
• Δηλώνετε στη δήλωση ΦΠΑ ως «ενδοκοινοτικές παραδόσεις»
• Απαιτείται εγγραφή VIES

Πελάτες εκτός EU

• Δεν χρεώνετε ΦΠΑ
• Δηλώνεται ως «εξαγωγή / υπηρεσίες σε τρίτες χώρες»

Νησιά Αιγαίου (μειωμένος ΦΠΑ)

Σε ορισμένα νησιά Αιγαίου (Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος, Χίος) ισχύει μειωμένος ΦΠΑ:

• 17% αντί 24%
• 9% αντί 13%
• 4% αντί 6%

Αν είστε εγκατεστημένος εκεί, χρεώνετε αυτούς τους συντελεστές.

Ιατρικές υπηρεσίες (απαλλαγή)

Οι ιατρικές υπηρεσίες είναι απαλλασσόμενες ΦΠΑ. Γιατροί, ψυχολόγοι (κλινικοί), φυσικοθεραπευτές δεν χρεώνουν ΦΠΑ — αλλά και δεν εκπίπτουν ΦΠΑ από έξοδά τους.

Πώς συμπληρώνεται η τριμηνιαία δήλωση ΦΠΑ

Βήμα 1: Συγκέντρωση τιμολογίων

Για το τρίμηνο που έληξε:

• Όλα τα τιμολόγια εκροών (πωλήσεις) — από το λογισμικό τιμολόγησης ή το myDATA
• Όλα τα τιμολόγια εισροών (αγορές, έξοδα) — με αναγραφή ΑΦΜ της επιχείρησης

Βήμα 2: Υπολογισμός

Βήμα 3: Υποβολή στο myAADE

1. Σύνδεση στο myaade.gov.gr
2. Δηλώσεις → ΦΠΑ → Νέα Δήλωση
3. Αυτόματη προ-συμπλήρωση από myDATA (επιβεβαιώνετε)
4. Συμπλήρωση χειροκίνητων πεδίων (μερικώς εκπεστά, ειδικά καθεστώτα)
5. Υποβολή

Βήμα 4: Πληρωμή

• Πληρωμή με κωδικό RF (e-banking ή κάρτα) εντός της προθεσμίας
• Αν αργήσετε: 0,73%/μήνα προσαύξηση + πρόστιμο €100-€500

Προθεσμίες 2026

Πιστωτικό υπόλοιπο: τι κάνετε αν σας χρωστάει η ΑΑΔΕ

Αν τα ΦΠΑ εισροών > ΦΠΑ εκροών (π.χ. ξεκίνησατε τη χρονιά με μεγάλη επένδυση σε εξοπλισμό), έχετε πιστωτικό υπόλοιπο. Δύο επιλογές:

A) Μεταφορά στο επόμενο τρίμηνο (default)

Το πιστωτικό υπόλοιπο μεταφέρεται αυτόματα και αφαιρείται από το επόμενο τρίμηνο.

B) Επιστροφή ΦΠΑ

Μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή στο τέλος του έτους:

• Όριο: συνήθως > €1.000 πιστωτικό υπόλοιπο
• Διαδικασία: αίτηση στο myAADE
• Χρόνος: 60-90 ημέρες (εκτός αν επιλεγείτε για έλεγχο)

Συχνά λάθη στο συμψηφισμό ΦΠΑ

1. Λήψη απόδειξης αντί τιμολογίου

Λύση: Πάντα ζητάτε τιμολόγιο με ΑΦΜ της επιχείρησης. Ακόμη και στα €15 ανταλλακτικά. Αλλιώς ο ΦΠΑ χάνεται.

2. Έκπτωση ΦΠΑ από επιβατικό ΙΧ

Λύση: Δεν εκπίπτεται. Ξεχάστε το.

3. 100% έκπτωση internet που χρησιμοποιείται και προσωπικά

Λύση: Εφαρμόστε ποσοστό (συνήθως 50%) και κρατήστε αιτιολόγηση.

4. Παράλειψη διασταύρωσης myDATA

Λύση: Πριν την υποβολή, ελέγξτε ότι όλα τα τιμολόγια εισροών εμφανίζονται στο myDATA σας.

5. Διπλή έκπτωση ΦΠΑ (περιλαμβάνετε και Q1 και Q2 το ίδιο τιμολόγιο)

Λύση: Ο συμψηφισμός γίνεται στο τρίμηνο που εκδόθηκε το τιμολόγιο, όχι στο τρίμηνο που πληρώθηκε.

6. Δαπάνες χωρίς αιτιολόγηση επαγγελματικού σκοπού

Λύση: Σε κάθε δαπάνη που μπορεί να φαίνεται «παραμεθόρια», γράψτε στις σημειώσεις σας: «Χρήση: [σκοπός]». Σε έλεγχο, η αιτιολόγηση καθορίζει την έκβαση.

7. Λάθος συντελεστής (24% αντί 13% ή αντίστροφα)

Λύση: Επιβεβαιώστε τον σωστό συντελεστή ανά κατηγορία. Σε μικτές αγορές (super market), το τιμολόγιο διαχωρίζει συντελεστές αυτόματα.

Συχνές ερωτήσεις (FAQ)

Μπορώ να εκπέσω ΦΠΑ από το laptop που αγόρασα πριν ξεκινήσω;

Όχι, εκτός αν αγοράσατε εντός μερικών ημερών πριν την επίσημη έναρξη και έχετε τιμολόγιο με το ΑΦΜ που τότε αποκτήσατε. Σε διαφορετική περίπτωση, η αγορά θεωρείται προσωπική.

Αν είμαι σε απαλλαγή ΦΠΑ €10.000, μπορώ να εκπίπτω ΦΠΑ;

Όχι. Το πλεονέκτημα της απαλλαγής (να μη χρεώνετε ΦΠΑ) έρχεται με το αντίστοιχο μειονέκτημα (να μην εκπίπτετε).

Μου αρνήθηκαν τιμολόγιο σε super market — τι κάνω;

Όλες οι μεγάλες αλυσίδες (Σκλαβενίτης, ΑΒ, LIDL, MyMarket) εκδίδουν τιμολόγιο επί ζητήματος. Πηγαίνετε στο Customer Service, όχι στα ταμεία. Στις μικρές επιχειρήσεις, αν αρνούνται, η δαπάνη χάνει την έκπτωση.

Τι γίνεται με τα έξοδα φιλοξενίας πελατών;

Εκπίπτονται μέχρι 0,5% του τζίρου ως δαπάνες προβολής/φιλοξενίας. Πέραν αυτού δεν εκπίπτονται.

Μπορώ να εκπέσω ΦΠΑ από subscription στο Netflix;

Όχι, εκτός αν τεκμηριώσετε επαγγελματικό σκοπό (π.χ. content creator που αναλύει σειρές). Για τους περισσότερους freelancers, είναι προσωπική δαπάνη.

Πόσο ΦΠΑ εκπίπτω από συνδρομή Adobe Creative Cloud;

100% αν η δραστηριότητά σας τη δικαιολογεί (designer, photographer, video editor, content creator). Για άλλους ΚΑΔ, μπορεί να αμφισβητηθεί.

Τι γίνεται αν ο προμηθευτής δεν διαβιβάζει στο myDATA;

Από το 2026, η ΑΑΔΕ εστιάζει σε διασταυρώσεις. Αν λείπει το τιμολόγιο εισροής από το myDATA του προμηθευτή, η έκπτωση ενδέχεται να απορριφθεί σε έλεγχο. Πιέστε τον προμηθευτή να συμμορφωθεί.

Παράδειγμα ολόκληρου έτους

Ας δούμε τη διαφορά για έναν freelance designer με €40.000 ετήσια έσοδα:

Έσοδα ετησίως:

• €40.000 × 24% = €9.600 ΦΠΑ εκροών

Έξοδα ετησίως (καθαρή αξία + ΦΠΑ):

Ετήσιο ΦΠΑ προς απόδοση: €9.600 − €1.200 = €8.400

Εξοικονόμηση από συμψηφισμό: €1.200/έτος

Αυτά είναι καθαρά χρήματα στην τσέπη σας — όχι έκπτωση εισοδήματος, πραγματική επιστροφή.

Σχετικά άρθρα & εργαλεία

• Εκπιπτόμενες δαπάνες freelancer — Έκπτωση δαπανών από φόρο εισοδήματος (διαφορετικό από ΦΠΑ)
• Οδηγός τριμηνιαίας ΦΠΑ — Πώς γίνεται η δήλωση
• myDATA οδηγός 2026 — Διαβίβαση τιμολογίων
• Πλήρης φορολογικός οδηγός freelancer 2026 — Όλα όσα πρέπει να ξέρετε
• Πώς να γίνεις freelancer 2026 — Από έναρξη μέχρι πρώτο τιμολόγιο
• VAT Insight Dashboard — Παρακολούθηση ΦΠΑ τριμήνου σε real-time

Πώς βοηθά το HellenicTAX

Ο σωστός συμψηφισμός ΦΠΑ απαιτεί προσοχή σε δεκάδες μικρές δαπάνες. Το HellenicTAX αυτοματοποιεί τη διαδικασία:

Δωρεάν 14-ήμερη Pro trial

Δοκιμάστε το VAT Insight Dashboard:

• Real-time ΦΠΑ εκροών/εισροών
• Auto-classifier δαπανών
• myDATA διασταύρωση
• Reminders προθεσμιών

Ξεκινήστε δωρεάν — 2 λεπτά εγγραφή.