Φορολογική κλίμακα 2026: αναλυτικός πίνακας & παραδείγματα

Η φορολογική κλίμακα εισοδήματος 2026

Η φορολογική κλίμακα για το φορολογικό έτος 2026 παραμένει προοδευτική, δηλαδή κάθε τμήμα του εισοδήματος φορολογείται με διαφορετικό συντελεστή. Αυτό σημαίνει ότι δεν πληρώνετε τον ίδιο συντελεστή σε ολόκληρο το εισόδημά σας.

Κλιμάκια φορολογίας εισοδήματος

Κλιμάκιο Εισοδήματος	Φορολογικός Συντελεστής	Σωρευτικός Φόρος
€0 — €10.000	9%	€900
€10.001 — €20.000	22%	€3.100
€20.001 — €30.000	28%	€5.900
€30.001 — €40.000	36%	€9.500
€40.001+	44%	—

Σημείωση: Τα κλιμάκια αφορούν το φορολογητέο εισόδημα, δηλαδή μετά την αφαίρεση δαπανών και εισφορών ΕΦΚΑ.

Αναλογία φόρου ανά κλιμάκιο (πώς λειτουργεί)

Ας πούμε ότι το φορολογητέο εισόδημά σας είναι €25.000. Ο φόρος υπολογίζεται ως εξής:

Πρώτα €10.000: €10.000 × 9%  = €900
Επόμενα €10.000: €10.000 × 22% = €2.200
Τελευταία €5.000: €5.000 × 28% = €1.400
─────────────────────────────────────────
Σύνολο Φόρου: €4.500
Πραγματικός Συντελεστής: 18%

Μείωση φόρου (έκπτωση φόρου)

Τι είναι η μείωση φόρου

Για ελεύθερους επαγγελματίες ισχύει μείωση φόρου που λειτουργεί σαν "αφορολόγητο":

Εισόδημα	Μείωση Φόρου
Μέχρι €12.000	€777
€12.001 - €20.000	Μειώνεται σταδιακά
Πάνω από €20.000	€0

Πρακτικά: Αν τα καθαρά σας κέρδη είναι μέχρι ~€8.636, ο φόρος εισοδήματός σας είναι €0 (η μείωση καλύπτει τον φόρο).

Πρόσθετη μείωση για παιδιά

Αριθμός Παιδιών	Πρόσθετη Μείωση
1 παιδί	+€810
2 παιδιά	+€810
3 παιδιά	+€900
4+ παιδιά	+€1.120 ανά παιδί

Ειδική εισφορά αλληλεγγύης

Από το 2023, η ειδική εισφορά αλληλεγγύης έχει καταργηθεί για εισοδήματα από μισθωτή εργασία και συντάξεις. Ωστόσο, για εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα, η κατάργηση ισχύει μόνο μέχρι €12.000 ετησίως.

Εισόδημα	Εισφορά Αλληλεγγύης
€0 - €12.000	0%
€12.001 - €20.000	2.2%
€20.001 - €30.000	5%
€30.001 - €40.000	6.5%
€40.001 - €65.000	7.5%
€65.001 - €220.000	9%
€220.001+	10%

Προκαταβολή φόρου

Σημαντικό στοιχείο για τους ελεύθερους επαγγελματίες: η προκαταβολή φόρου.

Χρόνια Δραστηριότητας	Ποσοστό Προκαταβολής
1ο-3ο έτος	55%
4ο+ έτος	80%

Πρακτικά: Αν ο φόρος σας για το 2026 είναι €5.000 και είστε στο 4ο+ έτος, θα πρέπει να πληρώσετε επιπλέον €4.000 προκαταβολή (80%) για το 2027. Αυτή η προκαταβολή συμψηφίζεται με τον πραγματικό φόρο του 2027.

Παραδείγματα υπολογισμού

Παράδειγμα 1: νέος developer (2ο έτος)

Στοιχείο	Ποσό
Ακαθάριστα έσοδα	€30.000
Έξοδα (λογισμικό, εξοπλισμός, coworking)	-€5.000
Εισφορές ΕΦΚΑ (Κατηγορία 0)	-€2.304
Φορολογητέο εισόδημα	€22.696

Φόρος (κλίμακα)	€4.055
Μείωση φόρου	-€0 (>€20.000)
Εισφορά αλληλεγγύης (5% στο >€20.000)	+€135
Προκαταβολή (55%)	+€2.230
Σύνολο πληρωμής	€6.420
Πραγματικός φορολογικός συντελεστής	21.4%

Παράδειγμα 2: γραφίστρια (5ο+ έτος)

Στοιχείο	Ποσό
Ακαθάριστα έσοδα	€18.000
Έξοδα	-€3.000
Εισφορές ΕΦΚΑ (Κατηγορία 1)	-€3.213
Φορολογητέο εισόδημα	€11.787

Φόρος (κλίμακα)	€1.293
Μείωση φόρου	-€777
Εισφορά αλληλεγγύης	€0 (<€12.000)
Προκαταβολή (80%)	+€413
Σύνολο πληρωμής	€929
Πραγματικός φορολογικός συντελεστής	5.2%

Παράδειγμα 3: σύμβουλος επιχειρήσεων (10ο+ έτος)

Στοιχείο	Ποσό
Ακαθάριστα έσοδα	€60.000
Έξοδα	-€8.000
Εισφορές ΕΦΚΑ (Κατηγορία 4)	-€5.740
Φορολογητέο εισόδημα	€46.260

Φόρος (κλίμακα)	€12.254
Μείωση φόρου	€0
Εισφορά αλληλεγγύης (7.5%)	+€2.020
Προκαταβολή (80%)	+€9.803
Σύνολο πληρωμής 1ου έτους	€24.077
Πραγματικός φορολογικός συντελεστής (χωρίς προκαταβολή)	23.8%

Σημείωση: Η προκαταβολή αυξάνει δραματικά την πρώτη πληρωμή, αλλά μειώνεται στα επόμενα χρόνια (συμψηφίζεται).

Παράδειγμα 4: μεταφράστρια μερικής απασχόλησης

Στοιχείο	Ποσό
Ακαθάριστα έσοδα	€8.000
Έξοδα	-€500
Εισφορές ΕΦΚΑ (Κατηγορία 0)	-€2.304
Φορολογητέο εισόδημα	€5.196

Φόρος (κλίμακα)	€468
Μείωση φόρου	-€777
Σύνολο πληρωμής	€0

Πραγματικός (μέσος) φορολογικός συντελεστής ανά εισόδημα

Ο πραγματικός συντελεστής είναι πολύ χαμηλότερος από τον οριακό. Αυτός ο πίνακας δείχνει πόσο πραγματικά πληρώνετε:

Φορολογητέο εισόδημα	Φόρος (κλίμακα)	Πραγματικός συντελεστής	Οριακός συντελεστής
€8.636	€0*	0%	9%
€10.000	€123	1.2%	9%
€15.000	€1.523	10.2%	22%
€20.000	€2.323	11.6%	22%
€25.000	€4.500	18.0%	28%
€30.000	€5.900	19.7%	28%
€40.000	€9.500	23.8%	36%
€50.000	€13.900	27.8%	44%
€70.000	€22.700	32.4%	44%
€100.000	€35.900	35.9%	44%

*Μετά τη μείωση φόρου €777

Παρανόηση: Πολλοί πιστεύουν ότι αν βγάλουν €41.000, θα πληρώσουν 44% σε ολόκληρο το εισόδημα. Δεν ισχύει — μόνο τα €1.000 πάνω από €40.000 φορολογούνται με 44%.

Τι άλλαξε σε σχέση με το 2025

Στοιχείο	2025	2026	Αλλαγή
Κλιμάκια	Ίδια	Ίδια	Καμία
Μείωση φόρου	€777	€777	Καμία
Εισφορά αλληλεγγύης	Ενεργή	Ενεργή	Καμία
Προκαταβολή φόρου	55%/80%	55%/80%	Καμία
Κατώτατος μισθός (βάση τεκμαρτών)	€830	€880	+€50

Η φορολογική κλίμακα παραμένει σταθερή, αλλά η αύξηση κατώτατου μισθού αυξάνει τα τεκμαρτά εισοδήματα. Δείτε τον οδηγό τεκμαρτών.

Στρατηγικές μείωσης φόρου

1. Μεγιστοποιήστε τις εκπτώσεις

Κάθε ευρώ εξόδων μειώνει τον φόρο σας. Δείτε τον οδηγό φορολογικών εκπτώσεων.

2. Επιλέξτε τη σωστή κατηγορία ΕΦΚΑ

Υψηλότερη κατηγορία = υψηλότερες εισφορές = μεγαλύτερη φορολογική έκπτωση. Δείτε τον οδηγό ΕΦΚΑ.

3. Χρονισμός εξόδων

Αν είστε κοντά σε ανώτερο κλιμάκιο, σκεφτείτε να μεταφέρετε έξοδα (π.χ. αγορά εξοπλισμού) πριν τη λήξη του φορολογικού έτους.

4. Αξιοποιήστε τη μείωση για παιδιά

Βεβαιωθείτε ότι η μείωση φόρου για παιδιά εφαρμόζεται σωστά στη δήλωσή σας.

Προθεσμίες φορολογικής δήλωσης 2026

Ενέργεια	Προθεσμία
Υποβολή φορολογικής δήλωσης	15 Μαρτίου - 30 Ιουνίου 2026
1η δόση φόρου	31 Ιουλίου 2026
2η δόση	30 Σεπτεμβρίου 2026
3η δόση	28 Νοεμβρίου 2026

Πώς σας βοηθάει το HellenicTAX

Το HellenicTAX υπολογίζει αυτόματα τον φόρο σας:

Real-time υπολογισμός — Βλέπετε τον εκτιμώμενο φόρο σας καθ' όλη τη διάρκεια του έτους
Ακριβής κλίμακα — Εφαρμόζει σωστά τα κλιμάκια, τη μείωση φόρου και την εισφορά αλληλεγγύης
Σενάρια "what-if" — Δείτε πώς αλλάζει ο φόρος αν αυξηθούν τα έσοδα ή τα έξοδα
Υπενθυμίσεις δόσεων — Μην χάσετε ποτέ προθεσμία πληρωμής
Ιστορικό φορολογίας — Συγκρίνετε τη φορολογική σας θέση year-over-year

Ξεκινήστε δωρεάν και μάθετε ακριβώς πόσο φόρο θα πληρώσετε.