Τιμολόγηση πελατών εξωτερικού: ΦΠΑ, myDATA & πληρωμές

Ολοένα περισσότεροι Έλληνες freelancers δουλεύουν με πελάτες εξωτερικού — από remote development μέχρι design, μετάφραση και consulting. Αλλά η τιμολόγηση δεν είναι πάντα straightforward. Σε αυτόν τον οδηγό εξηγούμε τους κανόνες ΦΠΑ, τις υποχρεώσεις myDATA, και τα πρακτικά βήματα.

Βασικός κανόνας: τόπος παροχής υπηρεσιών

Για υπηρεσίες B2B (προς επιχειρήσεις), ισχύει ο κανόνας τόπου εγκατάστασης του λήπτη:

• Πελάτης σε ΕΕ → χωρίς ΦΠΑ (reverse charge)
• Πελάτης σε τρίτη χώρα (ΗΠΑ, UK, κλπ.) → χωρίς ΦΠΑ
• Πελάτης στην Ελλάδα → κανονικό ΦΠΑ 24%

Αυτό σημαίνει ότι αν δουλεύεις αποκλειστικά με πελάτες εξωτερικού, τα τιμολόγιά σου είναι χωρίς ΦΠΑ — αλλά αυτό δεν σε απαλλάσσει από τις υποχρεώσεις.

Τιμολόγηση πελατών εντός ΕΕ

Προϋποθέσεις για reverse charge

1. Εγγραφή VIES: Πρέπει να είσαι εγγεγραμμένος στο Μητρώο VIES (αίτηση στο TAXISnet)
2. Έλεγχος VAT πελάτη: Ο πελάτης πρέπει να έχει ενεργό EU VAT number — έλεγξέ το στο VIES portal
3. Αναγκαία ένδειξη στο τιμολόγιο: «Reverse charge — Article 196 of Council Directive 2006/112/EC»

Τι γράφεις στο τιμολόγιο

Ανακεφαλαιωτικός πίνακας (listing)

Κάθε τρίμηνο υποβάλλεις ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών υπηρεσιών (listing) στο TAXISnet. Δηλώνεις τα ποσά ανά χώρα ΕΕ και VAT number πελάτη.

Προθεσμία: Μέχρι τις 26 του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο.

Τιμολόγηση πελατών εκτός ΕΕ

Για πελάτες σε τρίτες χώρες (ΗΠΑ, UK, Ελβετία, κλπ.):

• ΦΠΑ: 0% — η υπηρεσία θεωρείται ότι παρέχεται εκτός ΕΕ
• Ένδειξη τιμολογίου: «Services outside the scope of EU VAT — Article 44 Dir. 2006/112/EC»
• Ανακεφαλαιωτικός: Δεν χρειάζεται (μόνο για ενδοκοινοτικές)
• Νόμισμα: Ελεύθερο (USD, GBP, κλπ.) — καταγράφεις την ισοτιμία ΕΚΤ στην ημερομηνία έκδοσης

myDATA: υποχρεώσεις για τιμολόγια εξωτερικού

Όλα τα τιμολόγια — ακόμα και προς εξωτερικό — πρέπει να διαβιβαστούν στο myDATA:

Πληρωμές: πώς εισπράττεις από εξωτερικό

Τραπεζικό έμβασμα (SWIFT/SEPA)

• SEPA (EUR εντός ΕΕ): Δωρεάν ή πολύ χαμηλό κόστος
• SWIFT (USD/GBP κλπ.): €10–25 ανά εισερχόμενη + spread συναλλάγματος

Wise / Revolut Business

• Χαμηλότερα spreads από τράπεζες
• Multi-currency accounts — λαμβάνεις σε USD/GBP χωρίς μετατροπή
• Προσοχή: Τα ποσά που εισπράττετε πρέπει να δηλωθούν. Αν τα μεταφέρετε σε ελληνικό λογαριασμό > €15.000 ετησίως, ενδέχεται να ενεργοποιηθεί αυτόματη αναφορά.

PayPal / Stripe

• Εύκολη ρύθμιση, αλλά υψηλότερα fees (2.9% + €0.30 / συναλλαγή)
• Κατάλληλο για μικρά ποσά ή recurring payments
• Στο HellenicTAX μπορείτε να συνδέσετε τον πάροχο πληρωμών και να βλέπετε αυτόματα τις εισπράξεις

Φορολογική μεταχείριση εσόδων εξωτερικού

Τα έσοδα από εξωτερικό φορολογούνται κανονικά στην Ελλάδα ως επαγγελματικό εισόδημα:

• Δηλώνονται στο Ε3 (κωδικοί 561 κλπ.)
• Φορολογούνται με την κανονική κλίμακα (9%–44%)
• Οι εισφορές ΕΦΚΑ υπολογίζονται κανονικά
• Αν πληρώθηκε φόρος στο εξωτερικό (withholding tax), ελέγξτε αν υπάρχει ΣΑΔΦ (Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας) με τη χώρα του πελάτη

UK μετά το Brexit: τι αλλάζει

Το Ηνωμένο Βασίλειο δεν είναι πλέον μέλος της ΕΕ, επομένως:

• Δεν ισχύει reverse charge — αντιμετωπίζεται ως τρίτη χώρα
• Δεν χρειάζεται VIES εγγραφή ή ανακεφαλαιωτικός πίνακας
• Ένδειξη τιμολογίου: «Services outside the scope of EU VAT — Article 44 Dir. 2006/112/EC»
• Πρόσθετο: Ελέγξτε αν ο UK πελάτης παρακρατεί φόρο (withholding tax). Η Ελλάδα και το UK έχουν ΣΑΔΦ — μπορείτε να ζητήσετε πίστωση.

Σύγκριση κόστους πληρωμών: τράπεζα vs fintech

Δηλώσεις αποφυγής διπλής φορολογίας (ΣΑΔΦ)

Η Ελλάδα έχει ΣΑΔΦ με 57+ χώρες. Οι πιο σημαντικές για freelancers:

Checklist τιμολόγησης εξωτερικού

• Εγγραφή VIES (για πελάτες ΕΕ)
• Έλεγχος VAT number πελάτη στο VIES portal
• Τιμολόγιο με σωστή ένδειξη εξαίρεσης ΦΠΑ
• Διαβίβαση στο myDATA (σωστός τύπος παραστατικού)
• Ανακεφαλαιωτικός πίνακας (τριμηνιαίος, μόνο ΕΕ)
• Ισοτιμία ΕΚΤ αν το τιμολόγιο είναι σε ξένο νόμισμα

Συχνές ερωτήσεις

Αν ο πελάτης ΕΕ δεν έχει VAT number;

Τότε θεωρείται B2C συναλλαγή. Χρεώνεις ελληνικό ΦΠΑ 24%, εκτός αν εμπίπτεις στο OSS (One Stop Shop) regime.

Πρέπει να εκδώσω τιμολόγιο σε αγγλικά;

Ο νόμος απαιτεί ελληνικά. Στην πράξη, μπορείς να εκδώσεις δίγλωσσο τιμολόγιο (ελληνικά + αγγλικά), που είναι η πιο πρακτική λύση.

Τα retainers / monthly fees πώς τιμολογούνται;

Εκδίδεις τιμολόγιο κάθε μήνα (ή σύμφωνα με τη σύμβαση). Η ημερομηνία φορολογικού σημείου είναι η τελευταία ημέρα κάθε περιόδου παροχής ή η ημερομηνία πληρωμής — όποια είναι πρώτη.

Αν πληρωθώ σε crypto;

Τα κρυπτονομίσματα δεν αποτελούν αποδεκτό μέσο πληρωμής για φορολογικούς σκοπούς στην Ελλάδα. Πρέπει να τα μετατρέψεις σε fiat και να δηλώσεις το ισόποσο σε EUR.